财政补贴收入 企业拿到政府补贴补助还要交税吗？

　　一、领取财政补贴收入是否缴纳增值税？

　　关于企业在获得政府财政补贴时是否应纳税，政策经历了两次变化。第一个重要变化是《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（2013年国家税务总局公告第3号），认为纳税人取得的中央财政补贴不属于增值税应税收入，不征收增值税。这项政策从2013年实施到2021年底。想要了解更多可以看下研发支出的会计处理

　　第二个重要的变化就是国家相关规定，纳税人所取得的财政补贴收入。如果和所销售的商品、服务、无形资产和不动产的收入或者数量直接挂钩，应该按照规定计算和缴纳增值税，在其他情况下取得的补贴收入，不收增值税。

　　实际上，这以政策就相当于增值税的额外成本，也就是说，收入或产品数量相关的补贴可以直接理解为一种特殊的额外成本，所以要纳入收入中缴纳增值税。这些政策在对某些行业影响很大，比如新能源汽车的补贴，将面临从不交税到交税的巨大变化。

　　这一政策的逻辑其实类似于增值税的额外成本，也就是说，与收入或产品数量相关的补贴直接理解为一种特殊的额外成本，当然要纳入收入中缴纳增值税。这项政策对一些行业影响很大，比如新能源汽车，的补贴，将面临从不交税到交税的巨大变化。但疫情期间的补贴基本上与销售收入和数量无关，企业获得这些补贴不需要缴纳增值税。

　　二、缴纳企业所得税是否收到政府补贴？

　　根据《企业所得税法》的规定，所有收入来源，无论是销售产品和服务，还是其他收入，都应缴纳企业所得税。因此，企业在疫情期间领取各种补贴时，一般情况下应计入会计核算中的营业外收入，正常申报缴纳企业所得税。

　　唯一的特例是免税收入。财税[2011]70号文规定，企业从县级以上人民政府财政部门和其他部门取得的应计入总收入的财政资金，同时符合下列条件的，可以认定为非应税收入。计算应纳税所得额时从总收入中扣除：

　　（1）企业可提供规定在资金；使用专项的资金调拨文件

　　（2）财政部门或其他分配资金的政府部门对资金；有特殊的资金管理办法或具体管理要求

　　（3）企业应当分别核算在资金和资金发生的费用

　　企业从政府获得的补贴是非应税收入吗？从这三篇来看，基本不属于。当然，如有例外，以上三种判断为准。当然，要特别注意的是，非应税收入不同于免税收入。如果是企业所得税的免税收入，可以在正常纳税前扣除相应的成本，而如果是非应税收入，则不能在企业所得税前扣除相应的指定用途支出，这意味着非应税收入在企业所得税制度之外运作。

　　摘要

　　1.财政补贴与收入挂钩或产品和服务数量需要缴纳增值税，否则不需要缴纳增值税；

　　2.符合非应税收入三个条件的财政补贴可以不缴纳增值税，但同时不能税前扣除；对不符合要求的财政补贴，应当正常计算缴纳企业所得税。