2021深圳个税子女教育扣除比例 小学可以吗

【导语】：个人所得税专项附加扣除子女教育支出常见问题解答：扣除比例、范围、标准、时限是什么？需留存什么资料？

一、扣除比例

子女教育专项的扣除比例只有100%和50%两种，针对不同情况的具体选择为：

1.该项扣除全部由本人享受的选择100%，即一人每月1000元扣除;

2.约定由该子女的父母分别扣除的，选择50%，即一人每月500元扣除;

3有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的扣除标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。父母中选择全部扣除的一方填写此表，另一方无需填写。

注：子女在一个纳税年度内本人选择扣除比例不得变更。

二、小学可以吗？

答：可以。有子女处于学前教育和学历教育阶段的纳税人，不论子女在境内、外接受教育，不论接受公办、民办教育，都可以按照规定享受子女教育扣除。具体可扣除的教育阶段包括学前教育(年满3岁至小学入学前)、义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

三、常见问题

1.子女教育的扣除主体是谁?

答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

2.监护人不是父母可以扣除吗?

答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

3.子女的范围包括哪些?

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

4.子女教育的扣除标准是多少?

答：按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

5.子女教育的扣除在父母之间的分配比例是?

答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。

6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗?

答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗?

答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。

8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗?

答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。

9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。

10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料?

答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。